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在晨光科技的核心问题已经得到梳理和解决后,接下来一个月的时光,作为实习生的王暮雪和柴胡,所做的工作既紧张又平淡。

每天他们基本就是打印投资银行自己写的各种说明性文件,将其插入底稿中,然后复印企业的会计凭证,收集各个客户和供应商发回来的询证函。

询证函是来自一家企业的客户和供应商的一种外部证据。

比如我们有10家客户和10家供应商,出财务报表的前夕,我们需要给客户和供应商发一个快递,快递里有一张纸,纸上写着“某某你还欠我多少钱”“某某你在我这儿预付了多少钱我还没给你货”,你认不认?

如果对方在这张纸上盖了章、签了字,就代表对方认,我们和对方的财务数据就对上了,说明我们自己统计的数据不是捏造的,是可以得到外人肯定的。

而快递袋中的这张纸,就被称为“询证函”。

投资银行的工作是给企业至少80%的客户和供应商都发出询证函,当然能全发更好,对方确认并将函证邮寄回来以后,我们就开始“做手工”。

所谓“做手工”,就是剪掉快递袋上面的快递单,将其贴在客户和供应商盖好章的函证后面,然后一份一份地装入底稿册,证明这个函证确实是我们寄出去,对方又寄回来的,不是我们随意刻的一大堆“萝卜章”然后自己乱盖的。

当然,这都是理想情况,收到询证函且数据无差异,是建立在投资银行发出去的所有函证,企业的客户和供应商全都承认的前提下。

那么问题来了,如果对方不承认呢?

如果询证函上写着某客户欠晨光科技100万元,对方回函说不对,我只欠你99.8万元,出现这种情况怎么办?

这个时候,投资银行就需要在《函证控制表》中记录差异金额,这一笔询证函中的0.2万元就是差异金额。

《函证控制表》制作完毕后,会给投资银行呈现出几个结果:

1.发出去的询证函,有多少客户和供应商愿意回函,即回函率是多少。

2.愿意回函的客户和供应商提供的数据,有多少是与发函企业有差异的,差异金额多大。

3.所有的差异金额加总,占总体数据的百分比是多少,是否构成重大差异。

若一家企业的客户和供应商回函率太低,那么这家企业的财务数据真实性,就要打问号了,因为你说别人欠你钱,别人压根就不认。

差异金额若仅为0.2万元,有可能是统计错误,投资银行和会计师也就直接放过企业,毕竟过亿收入的企业差异只有2000块,构不成重要性原则,摆摆手不计较也罢。

但若回函显示的差异总额是200万、500万、1000万,那就不行了,投资银行和会计师必须重点核查差异原因。

当然,除了询证函,投资银行的另一项外部核查手段,就是走访。

走访是指投资银行亲自跑到企业的客户和供应商那儿聊聊天、喝喝茶、嗑嗑瓜子,顺便做一个业务访谈。

投行人到那儿的时候得看看人家企业是不是真实存在,对接人谈吐是不是业内人士,业务是不是真实开展,问问人家对于晨光科技这家企业怎么看,对于整个行业怎么看。当然,顺便也对对财务数据,看看数据是不是有差异。

柴胡和王暮雪因为只是实习生,所以并不能参与此类的走访工作。

他们要做的就是将蒋一帆和胡延德走访后带回来的访谈提纲、对接人名片、对接人身份证、对方公司营业执照以及访谈合影归类到一起,装订成册。

除此之外,他们还需要完成各种IPO申报的配套文件,这些配套文件有律师出具的、会计师出具的、评估师出具的以及投资银行自己出具的。

对于投行自己出具的文件,大多内容都来自招股说明书,故王暮雪和柴胡就负责不停地复制与粘贴,调整文本格式,比如统一字体大小、行间距、表格边框格式和页眉页脚等。

王暮雪和柴胡发现,他们这一个月所做的所有工作,会使用电脑的初中生都可以做,唯一的要求就是细心与耐心。

蒋一帆有时候会对柴胡说:“你这张表的边框粗细不对,应该是1.5的粗细。”

柴胡:“这跟上一张表也没多大差别啊……”

“有差别,这明显不是1.5。”蒋一帆认真道。

柴胡前前后后又对比了一下,好像确实蒋一帆要他调的那张表格边框比其他表格细了一丢丢,于是柴胡无奈地单击右键,选择表格格式,选择边框底纹,将表格外框粗细调整到1.5。

刚调完,蒋一帆又说:“你这对括号要调,是全角不是半角。”

柴胡:“???”

蒋一帆指着上一段全角括号道:“你看,这样的括号字体里括号远,你下面这个太近了,明显是半角,调一下。”

柴胡:“……”

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